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小微企業優惠政策

發布時間:2020/12/09

作者:小勇

閱讀量:7

小微企業優惠政策

      近幾年,國家陸續出臺了很多關于支持小微企業的優惠政策!其中有免征增值稅、減征企業所得稅的,還有免印花稅和附加費的,而且還可以免繳殘保金和緩繳社保!另外金融企業向小微企業貸款免增值稅,這更有利于小微企業獲得貸款了。#代理記賬


今天,小勇給各位老板整理了部分小微企業稅收優惠政策,快來看看吧!

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一、小微企業稅收優惠增值稅


1、月銷售額10萬以下的小規模納稅人


1)月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

2)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

3)其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。




2持小微企業融資


自2017年1月1日至2020年12月31日金融企業向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款,免征增值稅




3、應對新冠疫情支持復工復產


1)湖北省:自2020年3月1日至2020年5月31日,小規模納稅人免征增值稅

2)湖北以外的省份:自2020年3月1日至2020年5月31日,小規模納稅人減按1%征收增值稅。




4、支持新冠病毒防控的捐贈


單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅



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二、小微企業稅收優惠所得稅

優惠一




按照《財稅[2019]13號》公布的企業所得稅優惠期間:2019年1月1日至2021年12月31日。



年應納稅所得額

1、≤100萬元部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,即實際按照5%計算繳納所得稅。100萬元部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,即實際按照5%計算繳納所得稅。

2、100萬-300萬元部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅,即實際按照10%計算繳納所得稅。



小微企業判斷標準

(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。


優惠二

2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

優惠三

自2019年1月1日起,全部制造業、信息傳輸、軟件和信息技術服務企業,新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備且單價低于100萬元,可在計算應納稅所得額是一次性全額扣除。

優惠四

公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業滿2年的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣,

優惠五

1、有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式直接投資

可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創投企業合品分得的所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

2、于初創科技型企業滿2年

可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業中分得的經營所得;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

優惠六

6.貨物運輸個人所得稅優惠

自2020年3月1日至5月31日,對湖北省境內的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業,代開貨物運輸服務增值稅發票時,暫不預征個人所得稅;對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.5%預電征個人所得稅。



三、小微企業其他稅收優惠

小稅種

1.自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅

2.由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情兄,以及宏觀調控需要確定,對增值稅,小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅.房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。


社保與殘保

1.湖北省社保減免

自2020年2月起,湖北省可免征各類參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。

2.湖北以外省份社保減免

自2020年2月起,免征中小微企業三項社會保險單位繳

費部分免征期限不超過5個月。

3.社保緩繳

各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱省)

對中小微企業三項社會保險單位繳費部分免征的政策,

延長執行到2020年12月底。

4.殘疾人就業保障金

暫免征收小微企業殘保金.對在職職工總數30人(含)以下的企業,暫免征收殘保金。

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