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國稅局發布最新政策,2021年起實施!!!

發布時間:2020/12/17

作者:小勇

閱讀量:933

來源:國家稅務總局


 一、水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉至稅務部門

政策解讀

關于《國家稅務總局關于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責劃轉有關事項的公告》的解讀

一、有關背景

為貫徹落實中共中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》,推進非稅收入征收職責劃轉改革,稅務總局以《公告》的形式,明確水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權出讓收入、防空地下室易地建設費四項非稅收入劃轉稅務部門后的征管事項,推進信息共享,以便繳費人了解相關流程,便捷高效地辦理繳費業務。

二、主要內容

《公告》的制定貫徹了“便民、高效”的原則,從明確職責分工、規范征收管理、提高征管效率、降低征管成本、優化繳費服務的角度出發,明確了六個方面內容:

(一)關于劃轉時間、政策依據等事項的規定

《公告》第一條明確水土保持補償費等四項非稅收入劃轉時間,同時明確了劃轉項目的征收范圍、征收對象、征收標準等政策仍按照現行規定執行。

(二)關于屬地征收的規定

《公告》第二條明確對于繳納四項非稅收入的繳費人按照屬地原則確定主管稅務機關,以便更符合繳費人辦稅繳費和稅務部門征收管理的實際情況。

(三)關于繳納期限、方式等事項的規定

《公告》第三條至第六條分別明確了四項非稅收入的繳納期限、方式等事項。四項非稅收入中,既有按期繳納的情形,也有按次繳納的情形,申報繳納方式也有區別,為此,《公告》按不同項目對繳費方式和期限等事項作出了規定。

(四)關于申報表的規定

《公告》第七條明確了劃轉項目適用的申報表,即《國家稅務總局關于水利建設基金等政府非稅收入項目征管職責劃轉有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第2號)所附《非稅收入通用申報表》。同時允許各地結合本地實際,與其他項目合并申報資料、簡并申報流程。

(五)關于繳費便利化、信息互連互通的規定

《公告》第八條、第九條要求各地稅務部門積極拓展繳費方式,簡化申報流程,推進信息互聯互通,滿足行業管理需要,讓繳費人有更多獲得感。

(六)關于授權各省制定實施辦法的規定

《公告》第十條明確了各省稅務局可結合本省實際,根據《公告》要求制定具體實施辦法,確保劃轉工作落實。

三、施行日期

《公告》自2021年1月1日起施行。




二、設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車輛購置稅管理事項公告!

關于《國家稅務總局 工業和信息化部關于設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免征車輛購置稅有關管理事項的公告》的解讀

一、為什么要出臺新機制?

本公告實施前,稅務總局參照交通部門以往的管理模式規定,設有固定裝置的非運輸專用作業車輛(以下簡稱“專用車輛”)免征車輛購置稅(以下簡稱“免稅”)實行由相關企業申請、稅務總局審核編列《設有固定裝置的非運輸專用作業車輛免稅圖冊》(以下簡稱《免稅圖冊》)、納稅人依據《免稅圖冊》向稅務機關申請免稅的機制。這一機制有效落實了專用車輛免稅的政策。為進一步提高專用車輛免稅管理的精確性、便捷性和及時性,35號公告規定,免稅的專用車輛通過發布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業車輛目錄》(以下簡稱《目錄》)實施管理。

二、如何辦理專用車輛免稅手續?

車輛生產企業、進口車輛經銷商或個人(以下簡稱“申請人”)和專用車輛購車人(以下簡稱“納稅人”)按下列流程辦理專用車輛免稅手續:

第一步,對符合本公告規定的《設有固定裝置的非運輸專用作業車輛技術要求》(以下簡稱《技術要求》)的車型,申請人需在納稅人辦理車輛購置稅申報前,通過工業和信息化部“免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業車輛管理系統”提交列入《目錄》的申請材料;

第二步,國家稅務總局、工業和信息化部委托工業和信息化部裝備工業發展中心組織技術審查,并將通過審查的車型列入《目錄》;

第三步,國家稅務總局、工業和信息化部聯合發布《目錄》;

第四步,對已經列入《目錄》的車型,申請人在上傳《機動車整車出廠合格證》或進口機動車《車輛電子信息單》(以下簡稱“車輛電子信息”)時在車輛電子信息中標注免稅標識;

第五步,工業和信息化部對申請人上傳的免稅標識進行審核,并將審核通過的車輛電子信息傳送給稅務總局,稅務總局將上述信息推送至省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關;

第六步,納稅人購車后向主管稅務機關申請免征車輛購置稅,主管稅務機關依據所購車輛的車輛電子信息中的免稅標識及辦理車輛購置稅納稅申報所需要的其他資料,為納稅人辦理車輛購置稅免稅手續。

三、列入《清單》中的專用車輛,申請人還需再申請列入《目錄》嗎?

為切實落實國務院“放管服”改革要求,簡化操作流程,減輕企業負擔,兩部門根據多年來專用車輛免稅的稅收實踐及車輛技術標準的實際情況,在本公告中編列了《免申請列入〈免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業車輛目錄〉車輛名稱清單》(以下簡稱《清單》),將采油車、測試井架車、變電站半掛車等五十七種專用車輛列入《清單》。凡是列入《清單》的專用車輛,申請人無需再申請列入《目錄》,可直接在上傳車輛電子信息時標注免稅標識。

四、申請人在什么情況下可以重新標注免稅標識?

為切實落實《中華人民共和國車輛購置稅法》關于專用車輛免稅的規定,本公告明確,《目錄》或《清單》發布前已出廠銷售的專用車輛,申請人可在所銷售車輛的車型列入《目錄》或《清單》后,在所銷售車輛的車輛電子信息中重新標注免稅標識,重新上傳,納稅人據此向主管稅務機關申請辦理免稅手續。舉例說明:A公司于2021年5月1日銷售給B納稅人一臺未列入《目錄》的車輛,A公司上傳車輛電子信息時未標注免稅標識;國家稅務總局、工業和信息化部于2021年5月10日發布的《目錄》包含了上述銷售車輛的車型,A公司在2021年5月10日后可以修改B納稅人所購車輛的車輛電子信息,標注免稅標識并重新上傳,B納稅人可以憑重新標注免稅標識的車輛電子信息及《車輛購置稅納稅申報表》、車輛合格證明、車輛價格憑證等資料向主管稅務機關申請免稅。

五、從《目錄》或《清單》撤銷的車型,合格證信息管理系統還可接收該車型帶有免稅標識的車輛電子信息嗎?

國家稅務總局、工業和信息化部根據相關變化,適時調整《技術要求》、《目錄》和《清單》。從《目錄》或《清單》中撤銷的專用車輛,自撤銷公告發布之日起,工業和信息化部合格證信息管理系統不再接收該車型帶有免稅標識的車輛電子信息。舉例說明:2021年8月31日國家稅務總局、工業和信息化部發布的《目錄》撤銷了C公司所生產的某車型,C公司在2021年9月5日上傳該車型的車輛電子信息時仍標注了免稅標識,此時合格證信息管理系統將不再接收該車型仍帶有免稅標識的車輛電子信息。

六、申請人如何銜接《免稅圖冊》和《目錄》?

為確保新舊機制無縫銜接,申請人可以在2021年1月10日前將2020年12月31日(含)前生產的專用車輛新車型,按照本公告實施前的規定上傳相關信息,申請列入《免稅圖冊》;稅務總局審核后將發布最后一期《免稅圖冊》。2021年1月1日(含)后生產的車型,申請人需按照本公告第一條、第二條、第三條的規定提交列入《目錄》的申請材料。

七、納稅人如何銜接《免稅圖冊》和免稅標識?

納稅人在2020年12月31日(含)前已購置的專用車輛,稅務機關依據《免稅圖冊》以及辦理車輛購置稅納稅申報所需要提供的其他資料,為納稅人辦理車輛購置稅免稅手續。納稅人在2021年1月1日(含)后購置的專用車輛,稅務機關依據車輛電子信息中標注的免稅標識以及辦理車輛購置稅納稅申報所需要提供的其他資料,為納稅人辦理車輛購置稅免稅手續。舉例說明:甲納稅人于2020年12月30日購置一臺專用車輛,于2021年1月5日辦理納稅申報,主管稅務機關依據《免稅圖冊》和納稅人提供的《車輛購置稅納稅申報表》、車輛合格證明、車輛價格憑證等資料,辦理免稅手續;乙納稅人于2021年3月1日購置一臺專用車輛,主管稅務機關依據該車輛電子信息中標注的免稅標識和納稅人提供的《車輛購置稅納稅申報表》、車輛合格證明、車輛價格憑證等資料,辦理免稅手續。

八、納稅人在2020年12月31日(含)前購置的專用車輛,可以申請退稅嗎?

納稅人在2020年12月31日(含)前購置的專用車輛,已經繳納車輛購置稅的,經納稅人申請,稅務機關審核無誤后依據《免稅圖冊》及相關資料依法退還納稅人已繳稅款。舉例說明:丙納稅人于2020年8月1日購買了一臺車輛并繳納了車輛購置稅,2020年9月5日國家稅務總局發布的《免稅圖冊》包含了上述已繳稅車輛的車型,丙納稅人可以向主管稅務機關申請退稅,主管稅務機關依據2020年9月5日國家稅務總局發布的《免稅圖冊》和納稅人提供的《車輛購置稅退稅申請表》、納稅人身份證明等資料,依法退還納稅人已繳稅款。

九、新機制從什么時間施行?

本公告自2021年1月1日起施行。施行時間以車輛相關價格憑證的開具日期或者其他有效憑證生效或者開具日期為準。車輛相關價格憑證是指,境內購置車輛為機動車銷售統一發票或者其他有效憑證;進口自用車輛為《海關進口關稅專用繳款書》或者《海關進口貨物征免稅證明》。






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